Облагаются ли ндс коммунальные платежи?

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

ВАС РФ, рассмотрев 22.02.

2011 надзорную жалобу ООО «Дивногорский водоканал» по делу № ВАС-12552/10, в котором суды апелляционной и кассационной инстанции встали на сторону ТСЖ «Олимп» и не применили к тарифу НДС, оба эти решения поддержал .

по мнению коллегии, предъявление водоканалом товариществу требований об оплате услуг водоснабжения и водоотведения с учетом тарифа на эти услуги, увеличенного на сумму НДС, соответствуют упомянутым нормам Кодекса .

Тарифы на коммунальные услуги и НДС

ООО «Издательство экономико-правовой литературы» является издателем журнала «Налоговая политика и практика» — официального издания Федеральной налоговой службы. Обо всех изменениях читатели узнают первыми.

Специалисты ФНС России, Минфина и ведущие аудиторы дают разъяснения по бухгалтерскому учету и налогообложению: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ, УСН, акцизы, налог на имущество организаций, госпошлина, земельный налог, страховые взносы; электронный документооборот, налоговые проверки, трансфертное ценообразование и др. Использование авторских материалов сайта без письменного согласия ООО «Издательство экономико-правовой литературы» не разрешается.

Журнал включен в перечень ВАК (экономические науки и юридические науки); (495) 417-60-44, (495) 416-36-35, (499) 394-01-51,

Ответ юриста на вопрос : облагается ли ндс коммунальные платежи В данной ситуации что понимаете под налоговым вычетом по НДС? Если налогоплательщик НДС, в предусмотренных законом случаях — да.

———————————————————————

Раздел коммунальных платежей… Вопрос юристу: В муниципальной квартире один из родственников никогда за себя не платит. Можно ли его по суду обязать платить отдельно за себя за коммунальные п…

Обратите внимание

ДОЛЖЕН ЛИ СОБСТВЕННИК НЕ ПРОЖИВАЮЩИЙ В КВАРТИРЕ ОПЛАЧИВАТЬ КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И В КАКОМ РАЗМЕРЕ?… Вопрос юристу: БАБУШКА ЗАВЕЩАЛА МНЕ ДВУХКОМНАТНУЮ КВАРТИРУ.

МОЯ МАТЬ ПОДАЛА НА ОБЯЗАТЕЛЬНУ…

Коммунальные платежи… Вопрос юристу: Добрый день, подскажите пожалуйста. Мне пришел счет за коммунальные услуги на 17 000 руб, у меня не стоят счетчики водоснабжения? Почему только сейчас в…

Отсюда вопрос: могу ли я получить субсидию на оплату коммунальных услуг без справки от службы занятости?… Вопрос юристу: Я уже больше года безработный.

На учет в службу занятости встать не м…

Коммунальные услуги… Вопрос юристу: Дом оформлен на меня,но я там жить не буду,в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно.Как оформить коммунальные услуги на него и кто будет их опла…

На основании пп. 30 п. 3 ст.

149 Кодекса освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).

Порядок включения в тарифы суммы ндс при реализации населению коммунальных услуг

В силу ч.

4 ст. 154 Жилищного кодекса плата за коммунальные услуги включает в себя плату за холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, газоснабжение (в том числе поставки бытового газа в баллонах), отопление (теплоснабжение, в том числе поставки твердого топлива при наличии печного отопления). В соответствии с ч. 1 ст.

157 Жилищного кодекса плата за коммунальные услуги рассчитывается исходя из объема потребляемых услуг, определяемого по показаниям приборов учета, а при их отсутствии — исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых органами государственной власти субъектов Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Ндс при перевыставлении коммунальных платежей арендатору

Источник: http://bukurova.ru/oblagajutsja-li-kommunalnye-platezhi-nds-98725/

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Облагается ли НДС сумма перевыставленных арендатором коммунальных платежей?

Между двумя юридическими лицами заключен договор аренды, по которому арендатор оплачивает арендодателю арендную плату с учетом НДС и несет расходы по предоставлению коммунальных и иных услуг, не входящих в арендную плату, на основании выставленных счетов.

При этом арендатор не является плательщиком НДС (применяет УСН), а арендодатель является плательщиком НДС.

Организация, оказывающая коммунальные услуги (тепло, горячее водоснабжение), выставляет счета арендодателю – собственнику помещения без НДС, соответственно, арендодатель, как плательщик НДС, выставляет арендатору счета с учетом указанного налога.

Арендатор возражает против оплаты перевыставленных счетов с увеличением стоимости услуг на сумму налога.

Нормой пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ в качестве объекта обложения НДС названы, помимо прочего, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Операции по реализации организациями коммунального комплекса коммунальных услуг, на основании п.

1 ст. 146 Кодекса, облагаются НДС в общеустановленном порядке вне зависимости от того, кто приобретает эти услуги. При дальнейшей реализации коммунальных услуг населению на основании пп.

29 п. 3 ст. 149 Кодекса исчисление НДС не производится, а реализация осуществляется по стоимости, соответствующей стоимости приобретения у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций коммунальных услуг с учетом налога на добавленную стоимость.

Услуги ЖКХ и налог на добавленную стоимость: как сочетается НДС и упрощенная система налогообложения?

Вопрос: Организация, оказывающая жилищно-коммунальные услуги населению, применяет упрощенную систему налогообложения.

Однако в тарифах для населения на услуги ЖКХ заложена сумма НДС.

Налоговый орган требует, чтобы мы обязательно уплачивали НДС, так как он заложен в тарифах.

Облагается ли НДС реализация коммунальных услуг?

В соответствии с п.п.

29 п. 3 ст.

149 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ от обложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций. При этом в соответствии с указанной нормой освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость коммунальных услуг, реализуемых управляющим компаниям организациями коммунального комплекса, а также поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, НК РФ не предусмотрено.

В соответствии с пп.

29 п. 3 ст. 149 гл.

21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение. На основании пп.

Ндс со стоимости коммунальных услуг

Вопрос обложения НДС стоимости услуг, реализуемых организациями коммунального комплекса, не раз становился предметом судебных разбирательств. ФНС России в письме от 06.02.2013 № ЕД-19-3/11 разложила этот вопрос «по полочкам».

2 ст. 170 НК РФ). Следовательно, граждане оплачивают коммунальные услуги, предоставленные им управляющей организацией, по стоимости, учитывающей сумму НДС.

Учитывается ли сумма НДС в цене коммунальных услуг?

В Федеральную налоговую службу часто поступают вопросы о том, выставляется ли НДС при приобретении потребителями коммунальных услуг. Поэтому ведомство составило письмо, в котором разъяснило, учитывается ли сумма НДС в цене коммунальных услуг. Другие операции налогами не облагаются.

Полных их перечень представлен в ст. 149 НК РФ. Нас интересует пп.

Когда дальше УО поставляет коммунальные услуги потребителям, НДС она не прибавляет (пп.

29 п. 3 ст. 149 НК РФ )

Ндс при перевыставлении коммунальных платежей арендатору

Организация, применяющая общий режим налогообложения, сдаёт в аренду нежилое помещение. На основании отдельного договора организации возмещаются коммунальные платежи.

Имеет ли право организация принять к вычету НДС по коммунальным расходам? Согласно п. 1 ст.

39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Поскольку организация не осуществляет реализацию коммунальных услуг арендатору, то, по нашему мнению, выставлять счета-фактуры по указанным услугам не следует. На это неоднократно указывали контролирующие органы, а также отдельные судебные инстанции (см.

Источник: http://krimnalog.ru/oblagajutsja-li-kommunalnye-platezhi-nds-89942/

Облагается ли НДС коммунальные платежи

Согласно разъяснению, опубликованному в письме Минфина, по поводу налогообложения НДС коммунальных услуг, услуги по водоотведению и водоснабжению, которые оказываются управляющим компаниям со стороны ресурсоснабжающих организаций, должны облагаться НДС. А вот ели коммунальные услуги предоставляются по той же стоимости, по которой они и приобретаются, то тогда они не облагаются НДС.

Рассмотрим следующую ситуацию. Собственник квартиры в жилом доме (физическое лицо) оплачивает коммунальные услуги по установленным тарифам в управляющую компанию, после чего эта компания начисляет сверху на эту сумму НДС.

Важно

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налогообложения освобождается реализация коммунальных услуг, которые предоставляются управляющими компаниями, при условии, что эти услуги приобретаются у поставщиков электроэнергии, у компаний по газоснабжению и у фирм, относящихся к коммунальному комплексу.

Также, согласно Налоговому Кодексу, ресурсоснабжающая компания должна предъявить дополнительно к тарифу, по которому оплачиваются услуги, НДС. А при реализации услуг населению НДС должен быть включен в тарифы.

Ндс со стоимости коммунальных услуг

То есть получается, что физическое лицо производит оплату НДС дважды – и при доначислении налога управляющей организацией, и при оплате стоимости услуг по тарифу. Правомерно ли это?

По разъяснению, опубликованному в письме Минфина, получается следующее. В перечне услуг, освобождающихся от налога на добавленную стоимость, нет услуг по водоснабжению и по водоотведению.

Но в то же время реализация коммунальных услуг, которые предоставляются управляющими и аналогичными им организациями, при условии покупки этих услуг у компаний по газоснабжению и у фирм, относящихся к коммунальному комплексу, не облагается НДС согласно Кодекса.

То есть обложению НДС не подлежат услуги, которые предоставляются по цене, равной стоимости их приобретения, приобретенные у организаций по ресурсоснабжению.

И надо заметить, что налогоплательщик, который осуществляет оплату услуг по п.3 ст.149 НК, имеет полное право произвести отказ от освобождения операций по оплате этих услуг от налогообложения.

Задайте бесплатный вопрос юристу!

« Назад

06.02.2014 17:34

Учет НДС при возмещении услуг связи арендатором.

Читайте также:  Хостел в жилом доме: законно или нет? требования в 2018 году

Ситуация: Организация открыта в феврале 2013 года, заключила договор аренды, который представлен в прикрепленных файлах.

В договоре аренды коммунальные услуги включены в арендную плату и НДС принимается к вычету, а услуги связи компенсируются арендодателю! По акту передача возмещения — НДС представлен как услуга, проводились эти расходы как услуги на 44.1 счет, вид деятельности — торговля.

Далее эти расходы в конце квартала списываются на 90.7 счет «Расходы на продажу», но указанные суммы НДС арендатор не может учесть в качестве расходов при налогообложении прибыли (письмо Минфина России от 27 декабря 2007 г.

N 03-03-06/1/895), «Арендатор для целей налогового учета включает сумму компенсации, перечисленную арендодателю за потребленные услуги связи, в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии, что все расходы экономически обоснованны» (ст. 252 НК РФ).

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

«Кроме того, организация-арендатор имеет право относить на расходы для целей налогообложения прибыли затраты по возмещению арендодателю стоимости услуг связи (на основании ранее заключенного соглашения) только при наличии соответствующих первичных документов. Это могут быть счета арендодателя, которые составлены на основании аналогичных документов, выставленных предприятиями связи в отношении ресурсов, фактически используемых арендатором по договорам с операторами», тогда

Д 60 — К 51 — оплачены расходы на услуги связи;

Д 44 — К 60 — учтены расходы на услуги связи (Без НДС);

Д 19 — К 60 — отражена сумма НДС, предъявленная арендодателем по услугам связи;

Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 19 — учтена в составе расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, сумма НДС!

Но у нас все закрывалось на 90, так как НДС уходил на 44,
как можно исправить эту ситуацию, если организация в течении двух кварталов (с февраля) не имеет прибыли, и налоговой базы для начисления прибыли у нас пока нет, делать корректировку или есть возможность исправить в 4 квартале?

ОТВЕТ:

В этом случае( опираясь на письмо от 04.02.2010 №ШС-22-3/86@ ) – 1. Арендодатель не заключил с вами отдельного договора на переменную часть арендной платы. но и —

2. Не выставляет вам Акт и Счет-фактуру на переменную часть арендной платы с выделением НДС.

Поэтому арендатор должен в полном объеме принять все затраты с учетом НДС (который в вашем случае не выделен) на счет 44.
Ведь вместе со счетом и актом арендодатель НЕ выставляет счет-фактуру . 

Соответственно хозяйственные операции отражаются:

Д 60 — К 51 — оплачены расходы на услуги связи;

Д 44 — К 60 — учтены расходы на услуги связи (Без НДС- как выставлены согласно Акта без НДС);

Совет

Исходя из содержания договора между вами как арендатором и арендодателем – Арендодатель обязан выставлять счет-фактуру на часть возмещаемых услуг связи, и вы соответственно обязаны отразить на счетах бухгалтерского учета все хозяйственные операции.

Один договор на все услуги ( и аренда и возмещение переменной  части арендной платы, включающей пользование связью, коммунальными услугами и т.п.) — Арендатор получает  счет-фактуру на часть возмещаемых услуг связи, то он должен выделить НДС на счет19 и  отразить его  в книги покупок. Тогда хозяйственные операции отражаются:
Д 60 — К 51 — оплачены расходы на услуги связи;

Д 44 — К 60 — учтены расходы на услуги связи (Без НДС);

Д 19 — К 60 — отражена сумма НДС, предъявленная арендодателем по услугам связи;

Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 19 — учтена в составе расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, сумма НДС!

Нормативная база:

ПИСЬМО
от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/86@

Источник: https://obd2bluetooth.ru/oblagaetsja-li-nds-kommunalnye-platezhi/

Облагаются ли налогом платежи за коммунальные услуги

Коммунальные платежи арендатора могут учитываться в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, как составная часть платы за аренду

23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.

Следовательно, при оплате организацией (арендатором) коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у физического лица (арендодателя) возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Оплата организацией (арендатором) расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического

Уплата налогов с коммунальных платежей

То есть, в данной ситуации вы выступаете в качестве посредника перед собственниками и ресурсной организацией.Желаю удачи! 28 Апреля 2015, 16:35 Ответ юриста был полезен?

+ 1 — 0 Свернуть Юрист, г. МоскваОбщаться в чате Николай, добрый день,По Вашему вопросу имеется следующая позиция правоприменителя:ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 22 апреля 2011 г.

N КЕ-4-3/[email protected] О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ТОВАРИЩЕСТВ СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ Федеральная налоговая служба, в связи с продолжающими поступать запросами налоговых органов и налогоплательщиков о налогообложении товариществ собственников жилья (далее — ТСЖ), сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.

Облагаются ли по закону коммунальные платежи НДС

В частности, сюда входят различные услуги, перечисленные в составленном с гражданами договоре управления.

Данный взнос рассчитывается в соответствии с одним из наиболее «непрозрачных» тарифов на сегодняшний день из всех, которые предусмотрены для коммунальных услуг.

Коммунальные услуги, куда входят все необходимые работы и ресурсные поставки, которые требуются для обеспечения максимально комфортной жизни современных граждан.

Другими словами, речь идет об электричестве, газе, отоплении, а также снабжении и отведении воды.

Другое. Сюда входит полный перечень услуг, которые предоставляются не коммунальными службами, а какими-либо посторонними организациями, заключающими соглашение непосредственно с владельцами той или иной недвижимости. В частности, это касается телевидения, радио и прочих аналогичных услуг.

Налогообложение реализации коммунальных услуг (Емельянова Е.В.)

251 НК РФ указанные поступления не названы.Что касается момента признания, специальное правило о признании доходов от реализации на дату реализации услуг (п.

3 ст. 271 НК РФ) здесь напрямую не может быть применено.

Дело в том, что коммунальные услуги предоставляются непрерывно (ежедневно) и одновременно потребляются собственниками, нанимателями помещений в МКД. Определить дату, на которую услуга оказана в полном объеме, невозможно.

Обратите внимание

Одновременно нет никаких препятствий для ежедневного расчета и признания выручки, однако это бессмысленно. Поэтому следует руководствоваться общим правилом из п. 1 ст. 271 НК РФ о том, что доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место.

Соответственно, в каждом отчетном (налоговом) периоде следует включать в состав налогооблагаемых доходов суммы платы за коммунальные услуги, оказанные в течение этого периода. Порядок расчета платы

Являются коммунальные платежи налогооблагаемым доходом, если их оплачивает не собственник квартиры?

23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.В соответствии с п.

1 ст.

210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.Часть расходов нанимателя на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления (таких, как оплата электроэнергии), не может рассматриваться как получение экономической выгоды арендодателем, так как данными услугами непосредственно пользуется наниматель.Вместе с тем оплата части расходов нанимателем на коммунальные услуги, услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, размер которых не зависит

Ндс и коммунальные платежи

Ситуация выглядит следующим образом. В подпункте 29 п. 3 ст. 149 НК РФ указано, что доход исполнителя от реализации коммунальных услуг не облагается НДС.

Необходимым условием является закупка управляющей компанией ресурсов у соответствующих организаций. Однако реализация этими организациями поставок ресурсов в жилищное хозяйство не освобождена законом от начисления налога на добавленную стоимость.

  1. Размеры тарифов устанавливаются государственными органами власти регионов. Исполнитель изменять стоимость приобретенных ресурсов при доставке их потребителям не имеет права. Следуя букве закона, он действительно не производит начисление НДС, а поставляет закупленные ресурсы потребителю по цене, равной стоимости их приобретения у ресурсоснабжающих предприятий, включающей в свой состав указанный налог.

Как не платить налог при УСН с коммунальных платежей арендаторов

Но следование этой позиции почти наверняка приведет к судебным спорам с налоговиками, а у судов, как мы сказали выше, единого подхода к решению этого вопроса нет.

То есть осуществляете посреднические функции. Поэтому мы предлагаем вам оформить с арендаторами два договора: договор аренды и агентский договор на приобретение коммунальных услуг для арендатора.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/oblagajutsja-li-nalogom-platezhi-za-kommunalnye-uslugi-74558/

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Облагается ли ндс коммунальные платежи

Ответ юриста на вопрос : облагается ли ндс платежи В данной ситуации что понимаете под налоговым вычетом по НДС? Если налогоплательщик НДС, в предусмотренных законом случаях — да.

———————————————————————

Раздел коммунальных платежей… Вопрос юристу: В муниципальной квартире один из родственников никогда за себя не платит. Можно ли его по суду обязать платить отдельно за себя за коммунальные п…

ДОЛЖЕН ЛИ СОБСТВЕННИК НЕ ПРОЖИВАЮЩИЙ В КВАРТИРЕ ОПЛАЧИВАТЬ КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И В КАКОМ РАЗМЕРЕ?… Вопрос юристу: БАБУШКА ЗАВЕЩАЛА МНЕ ДВУХКОМНАТНУЮ КВАРТИРУ. МОЯ МАТЬ ПОДАЛА НА ОБЯЗАТЕЛЬНУ…

платежи… Вопрос юристу: Добрый день, подскажите пожалуйста.

Мне пришел счет за услуги на 17 000 руб, у меня не стоят счетчики водоснабжения?

Почему только сейчас в…

Отсюда вопрос: могу ли я получить субсидию на оплату коммунальных услуг без справки от службы занятости?… Вопрос юристу: Я уже больше года безработный. На учет в службу занятости встать не м…

услуги… Вопрос юристу: Дом оформлен на меня,но я там жить не буду,в нем будет проживать и прописан мой дед постоянно.Как оформить услуги на него и кто будет их опла…

Читайте также:  Классы опасности тбо

149 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ от обложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.

Облагается ли НДС реализация коммунальных услуг?

При этом в соответствии с указанной нормой освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость коммунальных услуг, реализуемых управляющим компаниям организациями коммунального комплекса, а также поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, НК РФ не предусмотрено.

Таким образом, от обложения налогом на добавленную стоимость освобождается предоставление услуг управляющими организациями по стоимости, соответствующей стоимости приобретения у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций коммунальных услуг, в том числе с учетом налога на добавленную стоимость.

Кто-нибудь проверял, увеличивают ли ему тариф по коммуналке на сумму НДС?

Так как если ресурсоснабжающая организация и ТСЖ (УК) не отказались от льготы, то выставлять НДС потребителям они не имеют права.

ВАС РФ, рассмотрев 22.02.2011 надзорную жалобу ООО «Дивногорский водоканал» по делу № ВАС-12552/10, в котором суды апелляционной и кассационной инстанции встали на сторону ТСЖ «Олимп» и не применили к тарифу НДС, оба эти решения поддержал .

Источник: http://myeconomist.ru/oblagajutsja-li-kommunalnye-platezhi-nds-19287/

Вправе ли ТСЖ, управляющая организация включать в счет за коммунальные услуги НДС?

2 ст. 170 Кодекса сумма НДС, предъявленная жилищно-строительному кооперативу организациями коммунального комплекса, вычету не подлежит и учитывается в стоимости приобретенных коммунальных услуг.

Пример из судебной практики В соответствии п.

Облагается ли НДС сумма перевыставленных арендатором коммунальных платежей?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы перевыставленных арендодателем коммунальных платежей в части возмещения арендатором затрат по содержанию предоставленных в аренду помещений в налоговую базу по НДС у арендодателя не включается.

Облагается ли НДС реализация коммунальных услуг?

3 ст.

149 НК РФ от обложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме управляющими организациями у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).

Ндс при перевыставлении коммунальных платежей арендатору

Тарифы на коммунальные услуги и НДС

Данные операции не облагаются НДС при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций (далее — организации коммунального комплекса).

Таким образом, освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг распространяется только на управляющие организации, которые в установленном порядке предоставляют коммунальные услуги гражданам.

Тонкости обложения НДС коммунальных услуг

По разъяснению, опубликованному в письме Минфина, получается следующее.

В перечне услуг, освобождающихся от налога на добавленную стоимость, нет услуг по водоснабжению и по водоотведению.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?

Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение 180 дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах (п.

Какие услуги не облагаются НДС

По торговой, брокерской и посреднической деятельности она должна пла­тить НДС в обычном порядке. Продажа медицинских товаров и услуг Не облагают НДС продажу (пп.

Управляющие компании в жилых домах имеют право как выставлять НДС в платежках, так и не выставлять

Финансисты также обратили внимание на то, что понятие содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме» в налоговом законодательстве не предусмотрено. При его определении следует руководствоваться п. 11 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме.

Вместе с тем, законодательство предусматривает, что налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации данных товаров (работ, услуг), вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения НДС, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.(п. 5 ст. 149 НК РФ). В случае отказа налогообложение его работ (услуг) осуществляется в общеустановленном порядке.

Добавим, что на практике управляющие компании часто отказываются от льготы и добавляют НДС в платежки на оплату своих услуг.

В итоге население получает цену на 18% (ставка НДС) выше, чем это могло быть в случае применения льготы.

Объясняется это тем, что компании, применяющие льготу, не могут возместить входной НДС от поставщиков ресурсов из бюджета. Им приходится включать сумму оплаченного налога в затраты, что снижает их прибыль.

Правила применения коммунальных тарифов порядку обложения НДС не противоречат

Игорь Зуйков, налоговый консультант, к. э. н.

Исчисление налога на добавленную стоимость при взимании платы за коммунальные услуги продолжает вызывать споры. Один из них ВАС РФ решил в комментируемом документе.

Судьи подтвердили, что организация, реализующая услуги по тарифам, регулируемым государством, вправе предъявлять покупателям НДС сверх установленной цены, если налог не был включен в утвержденный тариф.

(Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.02.12 № ВАС-13813/11)

Оказание услуг

Неясность вызвана тем, что уполномоченный орган, устанавливающий тарифы на коммунальные услуги, в ряде случаев вправе не включать в них сумму НДС. Отсюда вопрос: можно ли взимать НДС сверх тарифа?

Важно

Дело в том, что реализация коммунальных услуг гражданам у исполнителя таких услуг (управляющих организаций, товариществ собственников жилья (ТСЖ), жилищно-строительных (ЖСК) и иных специализированных потребительских кооперативов) от обложения налогом на добавленную стоимость освобождена (подп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ).

В то же время реализация коммунальных услуг ресурсоснабжающими организациями исполнителям услуг и населению облагается НДС, поскольку для таких операций освобождение не предусмотрено, – в перечень, приведенный в статье 149 НК РФ, они не включены* 1.

Так как спор разгорелся вокруг пункта 15 Правил предоставления коммунальных услуг гражданам* 2, устанавливающего размеры платы за коммунальные услуги (отмены этого пункта потребовала компания – ресурсоснабжающая организация), приведем основные определения, необходимые для понимания рассматриваемого вопроса:

* 2 Правила предоставления коммунальных услуг гражданам утверждены постановлением Правительства РФ от 23.05.06 № 307 (далее – Правила № 307). Приводимые определения даны в пункте 3 Правил № 307.

– коммунальные услуги – деятельность исполнителя по холодному и горячему водоснабжению, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению, обеспечивающая комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях;

– коммунальные ресурсы – холодная и горячая вода, электрическая энергия, газ, тепловая энергия, твердое топливо, используемые для предоставления коммунальных услуг;

– исполнитель – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, предоставляющие коммунальные услуги, производящие или приобретающие коммунальные ресурсы (исполнителем могут быть управляющая организация, товарищество собственников жилья, жилищно-строительный, жилищный или иной специализированный потребительский кооператив, а при непосредственном управлении многоквартирным домом собственниками помещений – иная организация, производящая или приобретающая коммунальные ресурсы);

– потребитель – гражданин, использующий коммунальные услуги для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

Источник: https://profi-nk.ru/drugoe/vprave-li-tszh-upravljajushhaja-organizacija-vkljuchat-v-schet-za-kommunalnye-uslugi-nds.html

Облагаются ли коммунальные платежи НДС (налогообложение, налог на добавленную стоимость, включен ли в ЖКХ) — в 2019 году, для населения

Оплата коммунальных услуг с течением времени становится для современных граждан все более и более актуальной проблемой и, в частности, это связано с тем, что они создают серьезную финансовую нагрузку.

В частности, достаточно часто люди стараются понять, облагаются ли коммунальные платежи НДС или нет.

Необходимые определения

НДС представляет собой один из налогов, которые имеют достаточно больше влияние на формирование бюджета нашего государства. При этом суть налога на добавленную стоимость всецело отражена в его названии, то есть человек оплачивает определенный процент с той цены, которая была добавлена продавцом поверх себестоимости продукции.

На практике сумма данной выплаты составляет произведение установленной действующим законодательством ставки на разность, полученную между выручкой, которую продавец приобрел после реализации своей продукции, а также той суммой затрат, которая потребовалась для производства этого товара.

Другими словами, та часть товарной продукции, которая была добавлена к исходному продукту, и будет представлять собой налогооблагаемую базу. Сам по себе же данный вид налога является косвенным, потому что реализаторы изначально вкладывают его в стоимость каждого изделия, в связи с чем в конечном итоге НДС перечисляется потребителями продукции.

Формирование цены на ЖКУ

Состав стандартной оплаты коммунальных услуг включает в себя несколько ключевых взносов, а именно:

  • Ведение текущего ремонта недвижимости, а также поддержание ее в нормальном состоянии. В частности, сюда входят различные услуги, перечисленные в составленном с гражданами договоре управления. Данный взнос рассчитывается в соответствии с одним из наиболее «непрозрачных» тарифов на сегодняшний день из всех, которые предусмотрены для коммунальных услуг.
  • Коммунальные услуги, куда входят все необходимые работы и ресурсные поставки, которые требуются для обеспечения максимально комфортной жизни современных граждан. Другими словами, речь идет об электричестве, газе, отоплении, а также снабжении и отведении воды.
  • Другое. Сюда входит полный перечень услуг, которые предоставляются не коммунальными службами, а какими-либо посторонними организациями, заключающими соглашение непосредственно с владельцами той или иной недвижимости. В частности, это касается телевидения, радио и прочих аналогичных услуг.

Среди наиболее очевидных услуг этого рода стоит выделить:

  • облагораживание участков около дома;
  • вывоз мусора;
  • проведение уборки во дворах возле дома;
  • поддержание в безопасности и чистоте каких-либо общественно-полезных территорий;
  • проведение всевозможных ремонтных работ.

По факту же, руководствуясь частью 2 статьи 157 Жилищного кодекса, в преимущественном большинстве случаев используются те тарифы, которые были установлены региональными органами власти отдельных субъектов.

Организация коммунального комплекса

Коммунальные услуги, которые предоставляются специализированными организациями коммунального комплекса. В соответствии с действующим законодательством не могут освобождаться от необходимости перечисления налога на добавленную стоимость.

Организационно-правовая форма, на основании которой действует указанное юридическое лицо, в данном случае не имеет какой-либо существенной разницы, но в то же время достаточно важную роль играет порядок использования указанной системы коммунальной инфраструктуры.

Ее использование должно осуществляться для того, чтобы производить какую-либо товарную продукцию или же оказывать услуги, необходимые для поставки гражданам воды, тепла, электричества, а также очистки и отведения сточных вод.

В пункте 1 статьи 168 Налогового кодекса говорится о том, что в процессе реализации товарной продукции налогоплательщик в данном случае должен предъявить к изначальной стоимости товара также дополнительную сумму налога.

Читайте также:  Как передать показания за воду?

Облагаются ли коммунальные платежи НДС

В соответствии с нормами, указанными в пункте 3 статьи 149 Налогового кодекса, говорится о том, что реализация коммунальных услуг полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.

При этом стоит отметить тот факт, что указанная норма не предусматривает возможность освобождения от налога каких-либо коммунальных услуг, которые продаются управляющим организациям специализированными коммунальными комплексами, а также поставщиками газа и электричества.

Точно так же не освобождаются от необходимости выплаты данного налога какие-либо работы, связанные с поддержанием зданий в нормальном состоянии и проведением ремонта общедомового имущества.

При УСН

На сегодняшний день управляющие компании, ведущие свою деятельность на основании упрощенной системы налогообложения, оказываются в несколько двойственной ситуации.

Так как изначально тарифы указываются с учетом налога на добавленную стоимость, граждане оплачивают их с учетом данной выплаты, и если в дальнейшем компания, работающая на упрощенной системе, не оплатит в бюджет соответствующую сумму, по факту она ей будет присвоена, что в соответствии с действующим законодательством представляет собой непосредственное нарушение государственной ценовой дисциплины.

Чтобы добиться реализации данной цели, можно инициировать проведение специализированной экспертизы тарифов, результатом которой будет указание на то, что отсутствие в установленных ценах налога на добавленную стоимость в конечном итоге позволит существенно сократить затраты для обычных граждан.

Источник: https://1kvartirka.ru/oblagajutsja-li-kommunalnye-platezhi-nds/

Тарифы ЖКХ — платежи за коммунальные услуги без НДС

Правительство предложило налоговую революцию на рынке ЖКХ Российское правительство сделало то, о чем давно просили специалисты в области жилищно-коммунальной реформы: подготовило проект закона, снижающего налоговое бремя для организаций ЖКХ.

Отменяется налог на добавленную стоимость (НДС) на предоставляемые жителям коммунальные услуги, на ремонт и содержание общего имущества многоквартирного дома. А также на средства, формирующие резерв на проведение текущего и капитального ремонта.

18% скидки (таков размер НДС) по каждому из пунктов — действительно серьезное подспорье; разработчики законопроекта полагают, что эта мера будет способствовать развитию рынка ЖКХ.

Ведь проблемы реформирования этой отрасли во многом связывались именно с излишним налоговым бременем. Управдомы, очевидно, обрадуются нововведениям.

Могут выиграть и жители — если правильно выстроят свои отношения с управдомами.

Законопроект был одобрен на последнем президиуме правительства РФ, и вскоре он должен быть направлен в Госдуму. «Будет устранен серьезный пробел в налоговом праве, препятствующий становлению современных управляющих структур в сфере ЖКХ», — заявил премьер-министр Владимир Путин. 

ЖКХ-кому дадут льготы

Документ, копия которого имеется в распоряжении «Газеты», предполагает внесение поправок в статьи 149 и 162 части 2 Налогового кодекса.

Прежде всего определен список организаций, которые могут рассчитывать на налоговую льготу. Это управляющие компании, товарищества собственников жилья (ТСЖ), жилищно-строительные (ЖСК), жилищные и иные специализированные потребительские кооперативы. В общем, закрыт практически весь спектр действующих в этой сфере субъектов.

От уплаты НДС они освобождаются при покупке коммунальных услуг при условии, что эти услуги будут покупаться у организаций коммунального комплекса. Иными словами, напрямую, без дополнительных посредников.

В случае принятия поправок не надо будет платить НДС и при оплате работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества — опять же с условием прямой покупки.

Наконец, в налоговую базу не будут включаться средства, которые управдом собирает с жильцов на формирование резерва на проведение текущего и капремонта.

«Поскольку управляющие организации на поставляемых ресурсах не наживаются, то освобождение от НДС выглядит логично», — поясняет ведущий юрисконсульт направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города» Дмитрий Гордеев.

Вместе с тем до сих пор налоговые службы взимают НДС с поставок коммунальных ресурсов. Управляющие организации, документально подтверждая свое бескорыстие в поставках тепла и воды, возвращали перечисленные в бюджеты суммы, но лишь годом позже.

Совет

А если средства нужны сегодня, то их брали как бы в долг — из платы собственников за содержание и ремонт общего имущества дома.

Впрочем, решением Высшего арбитражного суда (ВАС) в прошлом году была подтверждена незаконность начисления НДС на поставку ресурсов. В этой части законопроект приводит Налоговый кодекс в соответствие с решением ВАС.

Оплата же работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном жилом доме будет освобождена от НДС впервые.

Своевременное подспорье ЖКХ

«Этот законопроект очень похож на предложение, которое я внес в Мосгордуму два года назад. Если его наконец приняли, могу это только поддержать, — считает депутат Мосгордумы Сергей Митрохин.

— Для реально работающего ТСЖ освобождение от НДС будет довольно серьезной помощью. Облагать налогом коммунальные платежи и капремонт — это в принципе неправильно.

Действительно, для этих мероприятий с жильцов собирают деньги, а тут приходит налоговая инспекция и требует отдать часть этих денег государству. С какой стати?»

Поправка в Налоговый кодекс, как указано в законопроекте, должна способствовать реформе ЖКХ. Под этим подразумевается в том числ е и повсеместное формирование ТСЖ. Действительно, одно из главных препятствий на пути создания товариществ собственников жилья состоит в том, что государство зачастую относится к ним как к коммерческим предприятиям: например, собирает налоги.

«ТСЖ является некоммерческой организацией, но почти за все нам приходится платить по коммерческим расценкам, — сетует председатель ТСЖ на улице Мишина (Москва) Гарри Куренков.

— Например, после проведения капремонта с реконструкцией дома мы обязаны привести его в соответствие с современными нормативами, в том числе по электричеству.

И нам предлагают платить государственным поставщикам электроэнергии по установленной ими для коммерческих фирм цене в 60 тысяч рублей за 1 кВт. И это только один пример».

А в тех случаях, когда государство выплачивает товариществам собственников жилья субсидии, с них приходится опять же платить пресловутый НДС. В этой ситуации грядущие налоговые послабления могут оказаться для ТСЖ немалым подспорьем.

«За обслуживание нашего дома в январе мы заплатили 500 тысяч рублей, — рассказывает Сергей Шиянов, председатель ТСЖ в столичном районе Перово и специалист по обслуживанию многоквартирных домов. — Если вычесть НДС, то мы будем тратить на 90 тысяч рублей меньше. Довольно заметная экономия».

Только в масштабах Москвы счет идет на миллиарды сэкономленных рублей в год.

«Это хороший законопроект, который п оможет поддержать людей в условиях экономического кризиса, — считает почетный адвокат России Леонид Ольшанский. — Но его надо дополнить, чтобы обуздать аппетиты ТСЖ. Формулировка «по содержанию и ремонту общего имущества» д овольно расплывчата.

Под нее вполне можно подогнать плату за цветы, ковры, зеркала, охрану и кованые ворота. В Госдуме давно лежит поправка члена комитета Госдумы по строительству и земельным отношениям Галины Хованской, которая предлагает разделить все расходы по эксплуатации дома на обязательные и факультативные.

И думаю, что освобождаться от НДС будут только необходимые траты».

Следи за управдомом

Обратите внимание

Налоговые поблажки могут и не принести жильцам обещанной пользы, полагают некоторые из опрошенных «Газетой» экспертов. Не было еще случая в современной практике, чтобы коммунальщики снижали свои тарифы.

В Москве, например, даже этой зимой в разгар экономического кризиса, когда стройматериалы, горючее и рабочая сила подешевели, тарифы за коммунальные услуги были повышены в среднем на 28%.

Поэтому часть экспертов полагает, что от отмены НДС на коммунальные услуги выиграют только поставщики этих услуг, а жильцы будут вынуждены платить за содержание и обслуживание своих домов по прежним ценам.

«Необходимо добавить еще одну законодательную норму, которая обязывала бы поставщиков коммунальных услуг снижать тарифы на сумму НДС, — уверен Леонид Ольшанский. — Я надеюсь, что мы с Хованской ближайшее время займемся работой над подобной нормой».

«Из этой инициативы ничего не выйдет. Думаю, это популистская мера, — полагает Петр Тюленев, председатель ТСЖ в столичном районе Куркино. — Смотрите, как сейчас реализуется норма о льготах на содержание консьержей для ТСЖ. Правительство Москвы приняло решение субсидировать содержание консьержей. У нас уже есть консьержки в штате.

Мы предложили: перечисляйте субсидии на наш счет. Нам ответили: нет, должен быть снова проведен конкурс, и победившая компания вам пришлет консьержку потом, на пять часов в сутки. А у нас больше сидят. Что это за поддержка такая? Так и с отменой НДС будет — все деньги осядут в управляющей компании, а до людей ничего не дойдет».

Впрочем, другие специалисты не видят в новом законопроекте особой возможности для злоупотреблений со стороны управляющих организаций.

«Управляющие компании, товарищества собственников жилья и жилищные кооперативы смогут сэкономить на НДС с разницы между стоимостью закупаемых коммунальных услуг и ценой их реализации гражданам, — размышляет руководитель практики налогового консалтинга компании «ФБК-Право» Татьяна Матвеичева.

— Однако величина экономии, вероятнее всего, не будет слишком высокой: во-первых, во многих городах установлена предельная стоимость на тепло или водоснабжение; во-вторых, если стоимость услуг ТСЖ и управляющей компании будет сильно завышена, то гражданам ничего не помешает принять решение о выходе из такой организации.

Что касается услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, то тут экономия может быть более значительной, так как управляющие компании или ТСЖ в этом случае не ограничены тарифами или расценками сторонних организаций и могут выполнять эти работы своими силами.

Однако здесь также будет работать контроль со стороны граждан: если стоимость услуг будет завышена, то от услуг ТСЖ или управляющей компании откажутся. Вряд ли принятие этого законопроекта может привести к злоупотреблениям: льгота целевая, поэтому подвести под освобождение от НДС какие-то другие услуги трудно».

Жители многоквартирных домов могут выгадать в случае принятия поправок, если правильно построят свои отношения с управдомом.

«Для этого надо, чтобы собственники знали цены услуг на рынке и проявили инициативу по контролю за деятельностью управляющей компании, которая может быть сменена в любой момент собранием собственников квартир в жилом доме, — поясняет ведущий юрисконсульт направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города» Дмитрий Гордеев.

— Сами по себе уплаченные управляющим компаниям деньги работать не будут. Но жильцы, собственники квартир могут либо увеличить количество услуг, которые окажет им УК, либо повысить качество оказываемых услуг».

28.01.2009 / ВЛАДИСЛАВ ДОЛГОВ, НИКИТА АРОНОВ, АЛЕКСАНДР ТРИФОНОВ, КСЕНИЯ БАТАНОВА, МАТВЕЙ МАСАЛЬЦЕВ

Источник: https://newtariffs.ru/blog/tarify-zhkkh-platezhi-za-kommunalnye-uslugi-bez-nds

Ссылка на основную публикацию